Zákon o daních z příjmů – právnické osoby
Základní informace
Kategorie:
Jazyk:
Organizátor:
Termín a místo
Aktuálně nejsou vypsány žádné termíny,
poptejte indiviuální termín.Poptat jiný termín
Popis kurzu
Cíle:
- Na semináři získáte ucelený obraz o stanovení základu daně z příjmů právnických osob a dozvíte se, jak správně vypočítat daňovou povinnost.
- Seminář je určen daňovým poradcům, auditorům, účetním a ekonomům, soudním znalcům v oblasti ekonomie a všem ostatním, kteří bez průběžného odborného vzdělávání nemohou kvalitně vykonávat praxi.
- Stanovení základu daně – výsledek hospodaření před zdaněním.
- Položky zvyšující výsledek hospodaření:
- • Povinnost dodanění neuhrazených závazků
- • pohledávky ze smluvních sankcí
- • daňové dopady oprav účtování v předchozích letech
- • daňové důsledky dohody o narovnání
- • dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek, daňové důsledky aplikace směrnice EU ATAD – omezení uznatelnosti nadměrných výpůjčních výdajů
- • zdanění při přemístění majetku bez změny vlastnictví.
- Položky snižující výsledek hospodaření:
- • uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.,
- • položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani,
- • tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů.
- Zdanění bezúplatných příjmů:
- Zdanění příjmů z dědění a darování • příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu • majetkový prospěch • příjmy získané směnou • daňové dopady převodních cen • účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku.
- Daňové a nedaňové náklady:
- • příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek,
- • příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím,
- • příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů,
- • cenné papíry, pohledávky, závazky, odpis pohledávek a tvorba daňových opravných položek k pohledávkám,
- • finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva,
- • propagační předměty, dary, reprezentace,
- • finanční náklady z úvěrových finančních nástrojů, smluvní sankce, pokuty, penále,
- • likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod,
- • limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení.
- Finanční leasing.
- Daň z nabytí nemovitých věcí.
- Náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva.
- Daňové a nedaňové rezervy a opravné položky:
- • rezerva na opravu majetku,
- • rezerva na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů,
- • tvorba daňových opravných položek.
- Osvobození příjmů:
- • z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech,
- • z licenčních poplatků plynoucích do zahraničí,
- • z bezúplatného příjmu.
- Nedaňové náklady související s příjmy osvobozenými od daně.
- Neziskový sektor:
- Veřejně prospěšný poplatník • svěřenský fond • fundace • daňové benefity • zdanění úrokových příjmů • osvobození bezúplatných příjmů • možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování). Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizací a dobrovolných svazků obcí.
- Společenství vlastníků bytových jednotek – zdanitelné příjmy společenství.
- Hmotný majetek:
- • odpisování hmotného majetku stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku,
- • nehmotný majetek (software), změny v odpisování nehmotného majetku,
- • vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky,
- • odpisování technického zhodnocení provedeného poplatníkem, který není nájemcem ani uživatelem (stanovení vstupní ceny jiného majetku, způsob odpisování jiného majetku, zdanění nepeněžního příjmu v podobě technického zhodnocení majetku),
- • majetek pořízený zcela nebo z části formou účelově poskytnutého daru – stanovení vstupní ceny.
- Snižující položky, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani:
- • odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty, řetězení daňových ztrát při přeměnách, uplatnění daňové ztráty jako odčitatelné položky zpětně,
- • odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje,
- • odpočet na odborné vzdělávání,
- • snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů.
- Příjmy zdaněné zvláštní sazbou daně.
- Zvláštní zřetel bude věnován výkladu posledních legislativních změn.
- Diskuze, odpovědi na dotazy.
- Seminář je součástí cyklu „Daňový profesionál® – kompletně“ a jeho modulu „Daně – výklad nejdůležitějších zákonů“.
- Obsahem semináře je ucelené téma, lze jej proto absolvovat i samostatně.
- Samozřejmostí je občerstvení, podkladové materiály a osvědčení o absolvování pro každého účastníka.
Chcete se na něco k danému kurzu zeptat?
Zeptejte se nás. Vše Vám zodpovíme.